Данъчно облагане в Германия / Компоненти на фирменото данъчно облагане в Германия

Модератор: Ice_lady

Потребителски аватар
Smoker
писач
Мнения: 3
Регистриран на: 15 апр 2016, 09:30

Данъчно облагане в Германия / Компоненти на фирменото данъчно облагане в Германия

Непрочетено мнениеот Smoker » 27 май 2016, 10:26

По принцип фирмите се облагат на две нива:
Фирмите (напр. ООД (GmbH) и АД (AG) се облагат с корпоративен данък, corporate income tax (Körperschaftssteuer / corporate income tax), докато партньорствата ( персонални дружества от вида отворено търговско дружество (Offene Handelsgesellschaft, OHG / General Partnership) или (Kommanditgesellschaft, KG / Limited Partnership ) са обект на облагане с подоходен данък (Einkommenssteuer / personal income tax).
Всички търговски операции се облагат с Търговски данък (Gewerbesteuer).

Корпоративен данък
Körperschaftsteuer
Данъчна ставка: 15% от облагаемите приходи
Допълнително се начислява добавка „солидарност“, въведена през 1995 година за покриване на разходоите, свързани с обединението на Германия. Размерът й е 5,5% от корпоративния данък (15%), т.е. 0,825% от облагаемия приход (общо 15,825%).
Облагане на дивидентите:
Ако германско дъщерно дружество разпределя печалба към чуждестранна фирма-майка 25% от данъка капиталова печалба (Kapitalertragssteuer/withholdingtax ) се плащат в Германия. При наличие на двустранна спогодба за избягване на двойно данъчно облагане (СИДДО), изплатената сума може да се възстанови съгласно конкретните разпоредби на спогодбата. По правило изплащането на дивиденти на базата на СИДДО се облага по редуцирани ставки от 5, 10 и 15%.

Данък доходи
Einkommensteuer


Ставката на подоходния данък започва от 14% за годишни доходи над 8130 € и нараства прогресивно до 42% при годишен доход от 52882 € или повече. Повишена ставка от 45% се прилага за всяко евро над годишен доход от 250 731 €.
Приходите от събирането на данъка се поделят между държавата, федералните провинции и общините.

Данък солидарност (солидарна данъчна добавка)
Solidaritätszuschlag
5,5 % от данъците върху приходите (данък доходи, корпоративен данък, данък капиталови приходи, данък върху заплатата)

Търговски данък
Gewerbesteuer
Данъчна ставка: от 7% до 17% (определят се от общините)
Данъкът се плаща на общината. С данъка се облагат всички търговски бизнес операции в Германия, независимо от формата на дружеството. Ставката се определя от местната община и варира от 7% до 17%.

Данък добавена стойност
Umsatzsteuer
Данъчна ставка: 19%
Намалена ставка: 7% (за храна, книги, вестници, билети за транспорт и храна за животни)
Данъкът се плаща на държавата.


Данък закупуване на застроена или незастроена земя или еднофамилно жилище
Grunderwerbsteuer
Данъчна ставка: 4,5% от цената на покупката
Данъкът се плаща на държавата.

Данък наследство/дарения
Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer
Облагането е в зависимост от стойността на наследството/дарението
Напр.: данъчен клас 1 (съпрузи, партньори, живеещи на съпружески начала, деца, внуци)
Лични необлагаеми граници
500 000 € - съпрузи, партньори, живеещи на съпружески начала
400 000 € - деца
200 000 € - внуци
Стъпаловидна данъчна ставка
7 % минимална данъчна ставка
30 % максимална данъчна ставка
(при наследство/дарение над 26 млн. €)
На лицата, наследили фирма, при продължаване на дейността й се правят значителни облекчения (възможно е освобождаване от данък до 100%).

Данък застраховка
Versicherungssteuer
Данъчна ставка: ot 3,8% do 19% в зависимост от застраховката
Данъкът се плаща автоматично на държавата при всяка сключена застраховка.

Данък гориво
Mineralölsteuer/Energiesteuer
Данъчна ставка: 0,654 € на литър бензин и 0,47 € на литър дизелово гориво.
Данъкът се калкулира в крайната цена на горивотои се превежда на държавата от доставчиците.

Данък ток
Stromsteuer
Данъчна ставка: 20,50 € на kWh
Данъкът е въведен от 1999 г. Тези, които ползват електрически ток, произведен само от ВЕИ, са освободени от него.

Данък тютюн
Tabaksteuer
Данъчна ставка: при цигарите на цигара се плаща при покупката на тютюнево изделие 5,59 Cent/цигара, + 23,31 % от цената на стоката на дребно
Данъкът се получава от държавата.

Данък собственост
Vermögenssteuer
Данъчна ставка: от 0,5% до 1% от подлежащата на оценка собственост след приспадане на задълженията.

Advertisement
loading...

Върни се в “Данъци / осигуровки в Германия”

Кой е на линия

Потребители, разглеждащи този форум: Няма регистрирани потребители и 1 гост